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小规模纳税人和一般纳税人的区别

上海注册公司的时候大家都会遇到选择纳税人类型的情况,那么小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些呢?只有我们搞清楚两者的区别,才能更好的选择到底自己适合那种类型的企业,这样就不会在以后经营过程中出现问题。注册公司开业的第一步是需要到税务局进行税务报道和企业税种核定,而在进行税种核定的时候一般分小规模纳税人和一般纳税人,对于一般纳税人和小规模纳税人的区别这里就不在进行解释了,具体的可以去看“一般纳税人和小规模纳税人有什么区别”。今天誉富企业登记代理得小编就具体的来讲解一下小规模纳税人和一般纳税人的区别,希望能够很好的帮助到您。

小规模纳税人和一般纳税人的区别
 
一、能不能取得足够的进项发票
 
  成为一般纳税人的话,如果不能取得足够的进项发票用来抵扣的进项不足,就会导致自身企业增值税税负比明显上升,这一点尤其是对商品销售业务来说,更是如此。所以,在自己的企业没有稳定的进项发票时建议还是不要申请认定成为一般纳税人。所以这种情况下最好是选择小规模比较好,因为小规模是按照固定的税率来缴纳增值税的。
 
二、认定条件不同
 
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:连续12个月应税销售额达到500万元以上,必须认定为一般纳税人,500万元以下的可以自行选择是否认定一般纳税人;
2、主要从事货物批发零售的:连续12个月销售额500万元以上的可以认定为一般纳税人,500万元以下可以自行选择是否认定一般纳税人;
3、主要从事营改增服务业的,连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定为一般纳税人,500万元以下可以自行选择是否认定一般纳税人;
对于新成立的企业,如果没有专门向税务局申请认定为一般纳税人的,都是小规模纳税人,到达以上法定限额的,必须到税务局申请认定为一般纳税人,否则税务局会强制认定;没有到达以上限额的企业也可以向税务局申请认定。
 
三、企业毛利率水平
 
  公司业务的毛利率的高低对增值税的税负是有直接影响的。要知道,所得毛利,就是增值,而增值税就是对增值部分进行征税。因此,毛利率越高,意味着增值越多,如果选择成为一般纳税人的话,自己的公司应承担的增值税也相应越多。
 
 
四、账务处理上的区别
 
(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
 
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人处理为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时,采用的税率不同。
1、一般纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
 
五、会计的能力
 
 
  这一点容易受到企业忽视。有些企业主不了解小规模纳税人和一般纳税人之间的差异,觉得都差不多,从而没有对会计人员的专业能力进行了解。如果会计的专业能力不够,最终的结果是,财务和税务一团糟,吃亏的还是企业。因此,如果企业要转为一般纳税人,一定要请一位经验丰富的会计。这也是为什么市面上为什么一般纳税人的代理记账和小规模代理记账的记账价格不一样的原因。
 
 
 
六、小规模纳税人和一般纳税人的区别表现在税率与征收率不同
 
1、一般纳税人:基本税率16%,税法还列举了5类适应10%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率,动产租赁营改增适用于16%税率。
2、小规模纳税人:商业小规模按3%征收率(免税的除外)。一站式企业管理服务-陕西众创空间
 
 
七、税收管理规定的区别
 
1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
 
综上所述,小规模纳税人和一般纳税人的区别明细基本上就上面这么多,我们在具体的选择上可以参考上述小编所整理出来的差别,让你可以轻松的选择。
 
 

文章发布时间: 2019-05-27 07:05:44 本文作者:admin
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